灵活用工行业市场调研报告

灵活用工行业市场调研报告

根据《中国灵活用工发展报告（2021）》蓝皮书披露，仅2020年我国就有近六成企业采用了灵活用工，超三成企业表示将稳定或扩大灵活用工使用规模。

在产业结构调整和偶发疫情的催生下，灵活用工成为当前市场关注的热点之一。一部分企业进行用工转型，将非核心业务、边缘业务外包给第三方人力资源公司管理，通过降低人才管理成本来提高企业效益；另一部分企业抓住发展机遇,扩张业务实现企业发展，因此增加了一定的人才需求。企业直接雇佣用工会有大量的招募、培训、管理等显性成本，也存在用工发生劳动关系风险的隐性成本。当让第三方以用工服务作为成果交易时，则因为第三方人力资源专业机构的调配能力和服务能力，降低了企业用工的隐形成本。

高速增长的市场激发了市场竞争者的参与热情，除了吸引传统人力资源服务商增加投入，还催生了很多互联网服务商切入市场。在互联网技术的加持下，灵活用工产业开始不断地走向平台化、规范化，更加高效地满足了当下企业的用工需求，提高了劳动力资源合理配置和人才的靶向流动，进一步扩宽企业用工渠道、增强用工弹性、降低用工成本和用工风险，帮助企业实现数字化转型和合规经营。

1. 中国灵活用工市场发展背景

1.1政策背景

近年来，国家多部门发布了关于就业支持、人力资源行业发展等相关政策，核心主题聚焦在劳动者就业、行业发展和企业发展三大板块。具体包括：支持劳动者选择新业态、多样化的就业方式；规范人力资源行业健康有序发展；扶持企业发展，多方式增加就业岗位促进就业，税改政策规范企业对劳动者的权益保障等。2014-2020年灵活用工市场相关政策梳理见下图1所示。

图1：2014-2020年灵活用工市场相关政策

另外，2022年，浙江、河南、海南、湖南等省份陆续相应国家号召出台促进平台经济高质量发展的实施意见。如下图2所示。

图2：浙江、河南等省份出台的促进平台经济高质量发展的实施意见

稳就业前提下，国家对灵活就业的支持激发了灵活用工市场快速发展，伴随行业发展的同时，规范性政策也更好地引导用工企业、灵活用工行业朝着正确的方向前进。

1.2经济背景

从国际经济视角看，灵活用工行业与经济发展周期高度相关。

根据艾瑞咨询提供的美国经济衰退期灵活用工人数变化情况图和日本经济发展与劳务派遣员工渗透率图（见下图3所示）可看出，灵活用工的需求变化与经济发展息息相关。1）在经济衰退时期：企业为节约成本，裁减一部分长期雇员，转而更多采用灵活用工形式。2）在经济回暖期：企业对劳动力需求增加，但由于经济形势的不确定性，企业趋于采用更灵活的用工形式以防止经济再次出现下行。伴随经济周期运转，在灵活用工市场相对成熟的社会，由于用工方式较为灵活，企业在面临用工波动时候可以更具敏捷性，降低用工风险，达到增效降本。

图3：美国、日本灵活用工发展情况

灵活用工市场最先受到经济周期变动影响，且波动幅度显著高于GDP波动。与其他经济体类似，受疫情和全球经济波动的影响，国内部分行业发展受损严重，这也在一定程度上激发了国内灵活用工的需求。

1.3劳动力背景

劳动力获取成本增加，催化灵活用工市场发展。

近十年来，中国人口增长逐渐趋缓，老龄化问题日益凸显，劳动力数量不再成为红利。第一，从长远来看，尽管劳动力数量在上涨，但在整体人口中的占比近年来下降明显，招聘难度加大；第二，中国劳务市场供需比在近8年来逐步上升，显示劳动力供应的结构性短缺程度不断上升，导致劳动力获取成本逐渐增加，在企业的用工成本日益增加的压力下，企业增加了灵活用工的需求。

1.4技术背景

HR SaaS技术支持灵活用工服务商发展，提升服务效率。

中国灵活用工市场的快速发展也依赖于SaaS技术在人力资源行业的应用不断深入。在SaaS技术的赋能下，人力资源服务商和其他平台在灵活用工赛道实现了飞速拓展。

SaaS技术有效覆盖企业用人的全生命周期管理，提升了用工管理效率。从企业角度来看，SaaS技术有效帮助企业加快数字化转型的步伐，提升综合竞争力。在前端人才招聘方面，可高效实现大批量、短时间招聘管理，提升招聘效率。在后端企业薪酬结算方面，针对不同地区政策、不同薪税类型、不同雇佣形式，可以高效实现一键算薪。随着SaaS技术在人力资源行业中应用程度加深，驱动更多灵活用工市场中的玩家加强对技术的应用，提升竞争力。

2. 中国灵活用工市场发展现状

2.1灵活用工市场发展历程和规模

灵活用工诞生自上世纪20年代的美国，主要是为了解决失业问题和社会保障问题。中国与之相比，发展时间相对落后。上世纪90年代，为解决下岗人员再就业问题，采用了劳务派遣的方式扩大就业。劳务派遣是中国灵活用工的初级形式。也正是因为劳务派遣的快速发展，催化了2014年劳务派遣相关规定的出台，规范了劳务派遣细节。同时，外包等形式应运而生，灵活用工市场逐渐多样化。自此，中国灵活用工市场发展20余年，支持政策还在出台、雇主还在探索新的用工方式、服务商还在进场，中国市场正处在快速成长阶段。

随着企业雇主灵活用工需求的涌现和劳动者对灵活用工方式接受度的提高，灵活用工市场规模得以飞速发展，2016-2019年高速发展，年复合增长率达到45%，2019年市场规模达到4779亿元 （数字来源于艾瑞咨询）。同时，2020年新冠疫情的爆发催化了灵活用工的应用，市场规模仍保持高速增长的水平。面对企业雇主需求的持续增加，人力资源服务商竞争激烈，根据艾瑞咨询2016-2023年中国灵活用工市场规模图表（见下图4所示），预计未来几年灵活用工市场将会继续保持中高速增长。保守估计，若未来年复合增长率维持在25%，预计2022年灵活用工市场规模将突破1万亿元。

图4：艾瑞咨询2016-2023年中国灵活用工市场规模图表

2.2灵活用工产业图谱

围绕城市建设、企业发展及人民生活服务，各行业诞生出不同类型的岗位，这些岗位需求灵活，用工量大、用工时间不固定，易标准化培训上岗。灵活用工有效解决企业用工需求不确定等问题。目前，灵活用工市场涉及到的岗位主要聚焦在生活类、职能类和专业类，服务业岗位居多，涵盖的人群按照劳动群体金字塔模型可划分为蓝领群体和白领群体。其中蓝领群体体量更大，主要是因为在近年来城市服务业快速发展，围绕消费者生活起居、衣食住行等岗位的用工需求增加，同时，在企业发展过程中，对专业类人才如律师、IT人才的需求也在增加。因此，灵活用工自蓝领生活服务业向白领服务业逐渐渗透。

图5：2021年中国灵活用工产业图谱

根据上面的产业图谱可以看出，目前人力资源服务商逐步向细分领域发展，主要包含招聘服务提供企业、兼职类服务提供企业、人力资源综合服务平台类企业、税筹类服务企业、福利管理类、薪酬支付类及绩效管理类企业。

2.3灵活用工市场竞争格局

市场竞争格局分散，国内人力资源服务商服务优势各具特色。主要包括传统人力资源服务商和互联网灵活用工服务平台。

近几年大数据、云计算等科技快速发展，推动传统服务商向数字化转型。传统人力资源服务商成立时间久，且专注于线下企业与劳动者之间的交付，资源积累丰富，但随着企业数字化的加速转型，传统人力资源服务商也由线下向线上拓展，利用技术搭建相应的数字化平台，实现数据聚合与高效匹配。而基于互联网诞生的平台型人力资源服务商，依托流量红利，在线上积累了丰富的用户与企业流量资源，在劳动力招聘前端以线上化的优势迅速招募到雇主所需求的候选人。现今，平台型服务商基于线上的优势，利用大数据、云计算等技术实现线上线下的打通，除了在前端招聘部分高效招募人才之外，也重视线下的结果交付。技术赋能灵活用工平台，简化了招聘流程、提升管理效率、降低管理成本，服务商的双向转型加速了行业的发展。

但市场玩家众多，目前还没有公认的“领头羊”，这主要是因为灵活用工市场业务模式相对简单，易被复制。目前市场内的部分活跃企业服务优势如下图6所示。

图6：2021年中国灵活用工市场部分活跃企业优势调研

2.4灵活用工市场商业模式

2.4.1灵活用工行业业务模式

服务商帮企业客户完成用人招募与管理，收取合理服务费，具体业务模式如下图7所示。

图7：灵活用工行业的业务模式

该业务模式下，灵活用工产业角色方包括用工单位、用人单位和外包员工。用人单位帮助用工单位实现用工的招聘和管理，而用人单位和劳动者只围绕工作内容开展考核与交付。从盈利模式来看，用人单位的收入主要来自B端用工单位支付的服务费。服务费可拆分为：1）直接按用人数量收取。在人员成本基础上增加一定比例的服务费。2）按项目收取。按照外包项目的执行周期、难度、体量等维度收取费用，但最终都会按照业务体量折合到用人数量中。用工企业对外包员工拥有使用权，但不具有归属权。使用权和归属权分离使用工单位降低用工管理的隐性成本，降低风险，人力资源的合理配置有效提升用工单位的劳动效率。

2.4.2灵活用工行业业务模式下的参与方

2.4.2.1税务相关

（1）针对用工单位

用工单位作为用工方，购买个人的服务或劳动，是采购方，就采购支出不会产生纳税事项；但如果购入个人的服务或劳动并支付了费用但没有取得个人增值税发票的，按照《企业所得税法》、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等的规定，企业的该笔支出不允许在企业所得税前扣除，也就意味着企业需要额外缴纳25%的企业所得税。所以对企业而言，虽不会产生纳税事项，但需要取得个人增值税发票才可以避免不必要的税务成本。

（2）针对灵活用工劳动者

① 增值税

按照《中华人民共和国和增值税暂行条例》的规定，个人取得非工资性收入的，即不是劳动用工下的“工资薪金”类，均需缴纳增值税。不管是个人劳务报酬还是个人经营所得、财产租赁所得、财产转让所得，都需要缴纳增值税；自然人是参考小规模纳税人标准按照3%的征收率征收（2021年12月31日前暂按照1%的征收率征收）。

② 增值税附加税

按照实际缴纳的增值税为计税依据，计算缴纳附加税。

③ 个人所得税

个税的处理通常按照劳务报酬或经营所得，至于是属于劳务报酬还是经营所得，由于目前政策规定不完善、政策文件缺失，没有清晰、准确的判断标准，通常按照“商业实质”进行判断。

其中，劳务报酬属于“综合所得”的一项，在发放时点，有付款单位作为扣缴义务人履行代扣代缴个税义务，扣缴比例为20%、30%、40%三档固定税率（根据单次劳务报酬收入金额的不同），需要作为“综合所得”在次年参加个税汇算清缴。

经营所得是个人所得税规定的一类单独的税目，采用查账征收方式下，以年度为单位汇总全部收入并减掉可扣除的成本、费用后的利润为应纳税所得额，计算缴纳个税，需要按月或按季度预缴，次年进行汇算清缴（这个汇算清缴和综合所得汇算清缴是分开的，各自单独计算）。但由于个人取得经营所得通常不具备查账征收的条件，所以按照《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《财税2000年91号文》等规定，可以采用核定征收的方式计算缴纳经营所得个人所得税。（很多灵活用工服务平台均采取该方式代征税款）。

2.4.2.2灵活用工服务商（以灵工平台为例）

自2018年起，大量平台化应用场景（见下表1所示）促使灵活用工（企业与个人不建立标准雇佣或劳务关系，而是在法律保障下的合作关系，企业与个人充分享有双向选择的权利）服务爆发式增长，催生了灵活用工服务相关的SaaS技术平台——灵活用工平台。

表1：各类场景应用平台

灵活用工平台为用工企业解决人力资源合理配置以及发票税务问题，达到降本增效的效果；同时给灵活用工劳动者提供更自由、更高效的工作方式，并为个人合法合规纳税。

2.4.2.3用工单位

该业务模式中的用工单位（企业雇主）选择灵活用工方式解决了人力资源合理配置的问题，降本增效。

通常制造企业或服务企业，会遇到订单的“贸易性波动、季节性波动、时间性波动”等变动情况，而采用灵活用工的方式则有效解决在波动的业务量下人力资源浪费或人手不够的问题。随着灵活用工的逐渐成熟，采用灵活用工形式的企业越来越多，主要原因包括：1）降低成本，提升效率。2）风险外部化。3）用工方式灵活化。4）招聘快速化。企业将招聘、管理的需求交付于第三方人力资源服务商，可以集中内部核心资源开发核心业务，共享人力机构专业资源，提升整体运营能力。

2.4.2.4灵活用工劳动者

该业务模式中的灵活用工劳动者选择灵活用工，一方面是求职者不得不选的就业方式，另一方面是出于对自由生活的向往和对喜爱的工作的追求。部分求职者当下喜欢的岗位和公司只有灵活用工的方式，因此求职者被动接受这种用工模式，以此为跳板作为未来留在目标公司的路径之一。另外一部分求职者则出于主动追求。从整体求职者来看，弹性的工作时间是最大的吸引力。

同时，随着未来Z世代（“网生代”、“互联网世代”、“二次元世代”）的成长，越来越多的Z世代步入社会参与就业，他们伴随互联网成长起来的天性使然，自我意识强烈，对工作方式与内容有个人独特的理解，因此会有更多Z世代参与灵活就业，为自己打工。根据相关研究，一线城市Z世代用户，近1成用户曾从泛娱乐应用获取收入，UGC（User Generated Content，用户原创内容）平台是主要的收入来源渠道，收入主要来自于打赏。随着泛娱乐平台的飞速发展，现今会有更多用户获得收入，方式除了打赏还会有广告收入、电商收入等。

3. 各金融机构目前在灵工行业的部署

3.1招商银行—灵工有招

“灵工有招”是由招商银行总行金科办“燃梦计划”投资孵化的项目产品，面向全国分行为全国客户提供基于“灵活用工”场景下的各种数字化用工整体解决方案。聚合产业互联网共享经营平台、涉税结算平台等资源，为企业客户提供满足行业合规、税务监管合规、劳动用工合规的企业共享经营和项目承包经营场景。

3.2建设银行

建设银行根据第三方灵工平台结算的个性化需求制定现金管理综合服务方案，从而提高灵工平台的结算服务以及用工人员的权益。目前在有计划的投入开发自主的灵工发佣系统平台。

3.3民生银行

民生银行联合第三方灵工平台在银行开立资金存管账户，搭建灵活用工代发平台，共同开发银行传统代发无法触达营销的客户，拓宽代发业务作业面、挖掘代发业务增长点。

3.4平安银行

平安银行正在筹备建立灵工发佣系统，以赋能内部工资代发业务延申，同时新拓展海量公私客户。

3.5银联—好用工

银联灵活用工平台通过整合内外部资源和能力，向灵活用工产业客户（税务服务商、人力资源Saas公司、用工企业等B端客户）输出劳务结算、税务缴纳、电子签约、实名验证、账户体系与资金管理等服务。同时，依托云闪付小程序，为灵活就业人员（C端用户）提供收入管理、实名认证、合同查询、社保缴纳、本地优惠等全方位服务。

3.6支付宝—蚂蚁企业服务

蚂蚁集团旗下支付宝联合网商银行推出了针对人力资源行业灵活用工领域的定制化、一站式商业解决方案“蚂蚁企业转账服务”。随后，蚂蚁集团趁热打铁，再次重磅推出“支付宝灵蜂服务市场”，针对灵活用工多元化业务场景，提供一站式全方位的综合性解决方案。主要产品有网商灵工贷、灵蜂日结等贷款产品。